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Impuestos y Finanzas



Calculo de la PTU para persona moral del regimen simplificado






Las personas morales del régimen simplificado para determinar la base gravable para el calculo de la ptu , deben utilizar las disposiciones fiscales de acuerdo al régimen de las actividades empresariales y profesionales de las personas físicas, asi que la ptu se determina de la siguiente manera:

Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio             1,500.000.00

Menos :               Deducciones Autorizadas                     1,400,000.00

Base gravable para PTU                                                      100,000.00

Porcentaje                                                                                     10%

Ptu generada en el ejercicio                                                  10,000.00

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About the author: Soy Aficionado a la tecnología , Licenciado en Contaduría por el Instituto Tecnologico de Chetumal, Especializado en el area Fiscal. Si te gusto este articulo, Puedes compartirlo con google +1, en facebook con el “me gusta” o compartirlo mediante twitter

10 comments… add one
  • Rosemary

    1.-Si en el año 2009 tuve ingresos de 2,000,000.00 y egresos por 1,700,000.00 mi ganancia fué de 300,000 anual. Cuanto debo pagar de impuestos?
    2.- si mi margen de ganancia del mes pasado fué de $25,000 cuanto debo pagar de ISR?
    Gracias´por su respuesta.

    • Rosemary,

      Si eres persona fisica, tu isr de 2009 seria de 49,280.65 y en el caso de de que tu utilidad ACUMULADA del mes de mayo sean 25,000 el isr seria de 1665.69

  • LOURDES

    que pasa con las perdidas de ejercicios anteriores

    • Lourdes,

      si te refieres al calculo de la ptu, en la determinacion no se toma en cuenta las perdidas de ejercicios anteriores

  • mary

    cual es el fundamento para determinar la ptu en base al articulo 10 y no al 16 de LISR en el caso del regimen simplificado?

    Existe alguna facilidad administrativa?

    • Mary,

      la ptu no se determina en base al art 10 de la lisr se determina en base a lo aplicable a la seccion I capitulo II del titulo IV

  • JAVIER

    QUE PASA CUANDO APLICA INGRESOS EXENTOS?
    INGRESOS EFECT COBRADOS
    -DED FISCALES
    BASE
    10%
    PTU

    O

    INGRESOS EFECT COB
    -ING EXENTOS
    INGRESOS
    -DED FISCALES
    BASE
    10%
    PTU

    • Javier,

      Cuando haces la aplicacion es ingresos totales- ingresos exentos, ese es el procedimiento para determinacion.

  • perlaa

    qiiero saber como puedo hacer un trabajo sobre reparto de utilidades si la cantidad a repartir es 50000 pesos entre 20 trabajadores

    • Perla,

      tienes que hacer el proyecto de reparto de utilidades diviendo entre 2 la ptu, la primera parte se divide entre todos los trabajadores de acuerdo alos dias trabajados, y la otra parte de acuerdo al salario ganado

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