Impuestos y Finanzas
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Calculo del impuesto sobre la renta isr-ispt 2012





Calculo del isr 2012

Mucho me han preguntado como se hace el calculo del impuesto sobre la renta para salarios, conocido normalmente como retencion de isr o ispt, o calculo del isr 2012 en este caso, por lo general este impuesto se calcula, por periodos , semanales, catorcenales, quincenales o mensuales, todo depende de los periodos de pago de la empresa.

Sin embargo la forma mas exacta para calculo del isr 2012, es hacerlo mensualmente.

 

Para efectos practicos este ejemplo se hace sobre los ingresos mensuales de una persona asalariada cuyos ingresos son de 5,000.00

Por lo cual tomaremos como base gravable para el calculo del ispt 2012 o isr los 5,000.00 y utilizaremos la tabla mensual del impuesto sobre la renta para 2012, que es la siguiente:

Tarifa aplicable durante 2012, para el cálculo de los pagos provisionales mensuales.

Calculo del isr 2012

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 496.07 0.00 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16.00
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 En adelante 6,141.95 30.00

Calculo del isr 2012

  • Ubicamos el ingreso gravable, entre el Limite inferior y Limite superior, es decir en el renglon resaltado en negritas.
  • Luego le restamos a nuestro ingreso gravable, el limite inferior
  • Despues Multiplicamos el resultado del punto anterior por la tasa  de la columna “por ciento para aplicarse sobre el excedente del limite inferior”
  • Al resultado del punto anterior, le sumamos el importe de la columna “Cuota Fija”
  • y con esta serie de operaciones ya tenemos nuestro ISR

Operaciones

5,000.00

Menos   L.I.   4,210.42

Excedente           789.58

% s/exc.                  10.88

Subtotal                  85.91

Cuota Fija            247.23

Isr                          333.14

Pero la ley nos permite aplicar la tabla del subsidio al empleo, a los trabajadores asalariados, por lo que tomando como base la tabla mensual de subsidio al empleo 2012:

Tabla del subsidio para el empleo mensual 2012

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de Hasta Ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo mensual
$ $ $
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0

Calculo del subsidio al empleo a restar al resultado del calculo del isr 2012

  • Ubicamos nuestro ingreso gravable (5,000) entre el Limite inferior y superior de la tabla, y la tercera columna indica, nuestro subsidio mensual (324.87)
  • Lo restamos al ISR determinado, y ya tenemos el ISR neto a retener

ISR                                      333.14

Subsidio al empleo      324.87

Isr a retener                        8.27

Y con eso terminamos el calculo del isr 2012

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Soy Aficionado a la tecnología , Licenciado en Contaduría por el Instituto Tecnologico de Chetumal, Especializado en el area Fiscal. Si te gusto este articulo, Puedes compartirlo con google +1, en facebook con el "me gusta" o compartirlo mediante twitter

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35 comments… add one

  • C.P. Martin

    Buenos dias contador, el anuncio que aparece ensu pagina de ieu on line, ud. los conoce?, podria recomendarlos como una opcion seria para cursar maestria via internet?

    Le agradeceria sus comentarios,

    C.P. Martin

  • maria lopez

    Hola mi pregunta es: como calcula el isr la SEP a sus trabajadores?
    por un pago extra q me hizo de $1580.61 me descontó $458.41 por el concepto de impuesto sobre la renta MUCHAS GRACIAS

  • SUSY GOMEZ

    Buenas tardes Lic. con una duda voy a calcular un salario de 12,000 semanales y tengo duda con los impuestos, y quisiera saberl si este calculo es correcto
    SALARIO NORMAL SEMA 10285.71
    PREMIO POR ASISTENC 1200.00
    SUBSIDIO DESPENSA 60.00
    PREMIO POR PUNTUALI 1200.00
    SUBSIDIO PARA EL EM 0
    SEPTIMO DIA 1714.28
    I.M.S.S. ????
    REFRESCO 10.00
    I.S.P.T 1454.09

    14459.99 1483.96

    12976.03
    agradeciendo de antemano su atencion

    no se como puedo calcular el imss a pagar `por ese salario

    gracias

    saludos

    susy gomez

    • Lic Rendon

      hola Susy a la informacion que porporcionaste obtuve un ingreso semanal bruto de 14,459.99 pesos que le corresponde una retension de ISR por $3490.84 pesos semanales,
      Saludos

  • MARINA

    hola, buen dia, me pregunta es, las asociaciones civiles, estan obligados a declarar ISR e IETU?, acabo de recibir una cuenta y el mes pasado les determinaron impuesto, me imagino que por la declaración le determinaron C.U pero no sé que habrán considerado como ingresos gravados?, se puede tener este caso?

  • Edgar C.

    Buen Dia Lic. Quisiera saber el calculo bruto mensual (descontando el ISPT e IMSS, ISR y demas).

    Salario Diario Base= 375.88
    Honorario Mensual = 11,276.4
    Premio Puntualidad = 1,124.4
    Premio Asistencia = 1,124.4
    Bono de Despensa= 746.00

    De antemano, Gracias.

    Saludos. Edgar C.

  • Erny

    que tal..
    Es necesario hacer el calculo de ISR a empleados de forma mensual, hacer un ajuste mensual del calculo de ISR, ya que se ha comprobado que durante las semanas normales de pago y descuentos de ISR el resulatdo es Subsidio a pagar, pero al momento de hacer ajuste mensual la percepcion gravable se eleva al grado de caer en un nivel en el cual ya no le corresponde Subisidio y por consiguiente el ISR se eleva al 200 %. el calculo semanal se hace elevando percepciones a modo mensual, pero al considerar hasta 5 semanas de pago y hacer ajuste mensual, este impuesto que resulta es demasiado elevado, se estila esto !?

  • juan jose

    me podria decir como se calcula el ispt

  • juan jose

    me podria decir como calcular ispt

  • david

    Hola, en cuestión a la información que leí aquí, hice los pasos tal cuales y no me concuerdan las cantidades, quisiera ver si me puede ayudar. le paso los datos del talón de cheque

    percepciones:

    SUELDO BASE: $ 2115.85
    EFICIENCIA EN EL TRABAJO $ 131.50
    DESPENSA: $ 310.50
    DIFERENCIAL TAB UNICO: $ 4816.52

    TOTAL: $ 7374.37

    DEDUCCIONES:

    CUOTAS SINDICAL: $ 21.15
    IMPUESTO SOBRE LA RENTA: $ 1020.61
    SEG. CESANTIA EDAD AVANZ. $ 424.60
    SEGURO INVALIDEZ Y VIDA: $ 43.32
    SERVICIOS SOC. Y CULT $ 34.66
    SEGURO DE SALUD $ 233.96
    SEG COLECT DE RETIRO $ 7.27
    SEGURO INSTITUCIONAL $ 53.10
    DEPOSITO AHORRO SOLIDA $ 42.31
    SEGURO VIDA INDIVIDUAL $ 161.36
    CREDITO CREDIFIEL $ 606.17

    TOTAL $ 2468.51

    TOTAL LIQUIDO: $ 4725.86

    Está correcto la cantidad de impuesto sobre la renta??? porque calcule y no me da esa cantidad a mí, pero no se si lo hice correctamente. Le agradezco de antemano su apoyo

  • SAUL

    Quiere decir que a una persona que gana $5000.00 mensuales solo se le descuentan 8.27 de ISR?

  • ADRIANA

    Buena tarde. Según mis cálculos el ISR q m debe retener la SEV es de 1700 y m retiene 2100. Que puedo hacer para reclamar esto??

  • Mago

    ¿Me podrían ayudar a calcular los días a reportar en el pago de estimulo por puntualidad y asistencia?

    No se cómo hacerlo, lo indica el MANUAL DE NORMAS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS EN LA SEP, pero no entiendo el PROCEDIMIENTO del numeral 21.4.46; de hecho indica las NORMAS DE OPERACIÓN y aún así no le entiendo http://es.scribd.com/doc/25387554/Procedimientos-para-Descuentos (EN LA PAGINA 28)

    ¿Podrían ayudarme por favor?

  • alberto fernandez

    quisiera saber a que se refiere el “porciento para aplicarse sobre el excedente del limite inferior y como se aplica y en donde. Ya que quiero saber cuanto debo de pagar de ISR ya que mi sueldo es variable, en una quincena gano $8,000 (ocho mil pesos) y en otra quincena gano $3,000 pesos (tres mil pesos), quiero saber cuanto me descuentan de ISR. AYUDA

  • FERNANDO GONZALEZ

    BUEN DIA

    ME PUEDEN APOYAR CON EL CALCULO DE ISR A UN SUELDO DE $8,000 PESOS MENSUALES, YA QUE ANTES GANABA $6,000 PESOS MENSUALES Y DE ISR ME DESCONTABAN $150.66 PESOS POR MES DE ISR, “AHORA CON EL SUELDO DE $8,000 ME DESCUENTAN $760.35 PESOS POR QUINCENA Y SI HAY UNA DIFERENCIA COMO PUEDO RECLAMAR
    SALUDOS.

  • ZEFERINO

    Buenas noches, licenciado mire mi duda es cuales son las deducciones que deben de arrojar con las sig. percepciones, siendo cada quincena :

    SUELDO TOTAL : 1,380.00
    INCENTIVO TOTAL : 4,427.94
    PRIMA DOMINICAL : 0.00
    OTRAS PRESTACIONES : 483.00
    REEMBOLSO GASTOS TRANSPORTE : 560.00
    PTU : 0.00
    DESCANSOS TRABAJADOS : 0.00
    DIAS FESTIVOS : 0.00

    TOTAL PERCEPCIONES : 6850.94

  • Maria

    Estimado contador Robert Novelo

    Encuentro interesante y de gran ayuda su página, por lo cual de antemano le agradezco el tiempo que dedica y el apoyo a los usuarios, por tales conocimientos quisiera consultarle lo siguiente:

    Cuando me contrataron en una escuela privada mi sueldo era $2,500 quincenal y 303.50 de despensa por quincena. En mi nomina no se reflejaba mi sueldo completo, por que tengo entendido solo reflejaba la mitad de lo que ganaba según ellos para no afectarme con impuestos, reflejando en mi nomina lo siguiente sueldo $1,270.78, despensa 303.50 premios de puntualidad 127.08, premios de asistencia 127.08, IMSS 31.67 y subsidio para el empleo 117.53.

    Tal situación consideraba no me afectaba pues no sabia que repercusiones tenia esto, hasta que me informaron que por incapacidades si las paga el imss me pagaran de acuerdo a la nómina no a lo que me deposite la empresa, por lo que luego solicite me cambiaran de regimen y se viera reflejado realmente lo que ganaba, quedando mi nomina de la siguiente manera: mi sueldo desglosado en sueldo $2,236.72, despensa 303.50, premios de puntualidad 223.67 y premios de asistencia 223.67, ISPT 40.11 D002 IMSS – 55.73, siendo el neto pagado $2891.72

    Mi duda es, con respecto a su criterio, si esto es correcto, por que me quitaron el subsidio para el empleo, y no se si me esten descontando impuestos de la despensa o premios (que porcierto los premios aparecieron de la nada), y si el sueldo que gano según la tablas contables amerita que me descuenten isr. Estas dudas ya se las pregunte al contador de la empresa pero no me explica sólo se limita a decir que asi son los impuestos y ya no se a quien recurrir.

    Ojalá pueda apoyarme con estad dudas, de antemano gracias por su atención.
    Saludos desde Mérida, Yucatán.

  • Ambrosio Pérez

    ¡Hola Contador! el año pasado, me llegó una notificación “tardía” en Diciembre 2011, por parte de Hacienda, en la cual me notificaban un saldo a mi favor de $7,000.00 m.n. por concepto de pago de impuestos (manejados por el depto. de recursos humanos, de la empresa donde presto mis servicios, lo cual me da en pensar que estan haciendo un calculo erroneo y reteniendome más de lo debido). Por la fecha en que me llegó ya no pude hacer nada por recuperarlos, este año me anticipo a la notificación de hacienda y su ejemplo de calculo mensual, me puede ser util. Solo una pregunta: Para sacarlo por semana debo dividir todas las cantidades mensionadas entre cuatro y realizar las operaciones como lo menciona. ¿correcto?. por su atención, muchas gracias.

  • Martin Diaz

    Mi pregunta esta encaminda a saber como debo calcular el ajuste mensual de una nomina semanal cuando en el mes tenga 5 semanas, ya que a mis trabajadores cuando sucede esto el impuesto sale muy elevado

  • Arcasada

    Hola Contador;

    En una empresa moral, con una utilidad mensual antes de impuestos de $ 669,852.50 cómo calculo mi utilidad neta pagando ISR e IVA.
    Muchas gracias !

  • ross

    hola no tengo idea como sacan el isr mi imss y todo lo q me quitan en mi salario…gano
    $ 9800 a la quincena

  • alegre

    como realizo una nomina con salario diario integrado de 61.75

  • alegre

    nomina semanal 432.25
    432.25
    menos L:I: 114.25
    exedente 318.00
    s/exc% 6.4
    subtotal20.35
    cuota fija 2.17
    isr 22.52

    subsidio

    isr 22.52
    susidio al empleo 93.66
    isr a retener -71.14

    necesito saber si esta bien el calculo y como realizo el recibo de nómina

    De antemano Gracias

  • RAMON VALENZUELA

    ME PODRIA AYUDAR POR FAVOR CON EL CALCULO DEL ISR DE UN EMPLEADO QUE SE LE PAGA 1200.00 QUINCENAL Y NO PRESENTADO NINGUNA DECLARACION DEL ISR DESDE MARZO DEL 2012.
    Y SEGUN EJEMPLO CON EL SUBSIDIO QUE TIENE USTED EN ESTA PAGINA , Y CALCULO QUE HIZE SEGUN YO NO PAGARIA, NADA MAS SE PRESENTARIA EN 00.00 EN LINEA CON LA CLAVE CIECF.

    POR SU APOYO GRACIAS

    RAMON VALENZUELA

  • julieta

    los de la empresa alsuper de chihuahua estan calculando mal el ispt tanto que llegan a quitar mas de lo que ponen como incentivos ¿o que las horas de mas o gratificaciones que con muchisimo esfuerzo y cansancio obtenemos , las trabajamos para el gobierno?ayudeme usted investigue y si tiene contacto con alguien influyente en hacienda defiendanos porque a nosotros nos ven pobres y faltos de recursos para pagar a un abogado honrrado ellos nos desprecian y discriminan.

  • javier

    hola q tal, quisiera saber cuanto me tienen que descontar de mi sueldo quincenal para la cuato del ispt o isr, y que quincenalmente gano 3350, gracias

  • Jorge Sandoval

    A todos los que piden que si les sacan el cálculo de su ISR, la página está por demás explicada, si acaso se le paso decir que Sumen los ingresos (TODOS)

    Ahora, si requieren hacer el calculo por semana o por quincena, dependiendo como manejen los dias a pagar, o sea si la quincena tiene 16 días, como calculan el sueldo, multiplicando por 16 o por 15???

    se divide entre 30.4 el sueldo mensual para obtener el sueldo diario, despues se multiplica por 7, 14, 15, 16, etc. dependiendo la periocidad de su pago.

  • roberto

    alguien me puede ayudar donde puedo corrovorar el monto topada anual para ispt

  • me parece muy buena pagina y caertada para ver dudas acerca de area de contabilidad
    saludos

  • jose

    ami me retienen el isr pero no me aplican el subcidio de la tabla del trabajo la secretaria de salud por que en tonces que es un trabajador asalariado me puede explicar y mi ingreso mensual es de 12929 y quincenal me retienen 826.26 pero no le aplican la tabla del subcidio al salario me puede explicar por que

  • jose

    mi correo es letimarisol1@hotmail.com me puede contestar por favor gracias

  • Eric

    Estimado, tengo una duda, quiero calcular el ISR pero el dato con el que yo cuento es el salario neto, es muy fácil calcular el ISR a partir del salario bruto, pero hay forma de calcularlos a partir del salario neto?

    • Eric,

      Si se puede, todo depende de los recursos con los que cuentes ya sea software de nominas o excel

  • edgar mejia

    si vendo un terreno que me costo hace siete anos en 65000 y lo vendo en el presente en 335000 cuanto devo de pagar de impuestos le agradeceria la respuesta de antemano gracias

  • Sil

    Hola quisiera saber si es correcto mi descuento de ISR pues lo considero Excesivo pues mi sueldo es bajo y con mucho esfuerzo logro cobrar comisiones de las cuales prácticamente me quitan un 25% aproximadamente. AGRADEZCO SU ATENCIÓN DE ANTEMANO SALUDOS!

    Periodo del 07/10/2013 al 13/10/2013
    Sueldo. $484.40
    Despensa. $120.68
    Premios por Asistencia. $50.61
    Comision del periodo.$14,639.76
    Fondo De ahorro Patr. $62.97
    Total $15358.42

    Deduccciones:
    ISR $3741.48
    IMSS Enf y Mat. $6.33
    IMSS Ces y Vejez$5.70
    Fondo de Ahorro$125.94 Total: $3879.45 Neto a Pagar $11,478.97

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