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Impuestos y Finanzas



Deduccion de Colegiaturas en la declaracion anual

Deduccion de Colegiaturas en la declaracion anual

Las personas físicas podrán deducir para efectos de su Impuesto Sobre la Renta (ISR), las colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria y media superior. La medida aplicará cuando se trate de las colegiaturas para los estudios del propio contribuyente, de su cónyuge, de sus hijos o de sus padres. 

Posteriormente, y al igual que otras deducciones del ISR (por ejemplo, la deducción de gastos médicos), el contribuyente podrá deducir en su declaración anual los pagos hechos por concepto de colegiaturas.

Con el fin de preservar la equidad, se establece un límite máximo para la deduccion de colegiaturasequivalente al gasto por alumno que el Gobierno Federal ejerce en dichos niveles de educación de acuerdo al siguiente
cuadro.

deduccion de colegiaturas 2012

 

Si eres persona física y realizas pagos de colegiaturas de niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico
o bachillerato a instituciones educativas privadas en el país, conoce los cinco pasos para obtener el beneficio fiscal de deduccion de colegiaturas:
1. Asegúrate que la escuela tenga autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación.
2. Realiza tus pagos con cheque nominativo, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casa de bolsa, o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El beneficio no puede aprovecharse con cheque al portador o en efectivo.
3. Solicita a la escuela una factura impresa o electrónica y verifica que contenga:
4. Conserva las facturas y comprobantes de los pagos realizados por colegiaturas en 2011.
5. Presenta tu Declaración Anual del ISR en abril de 2012

Requisitos del Comprobante para la deduccion de colegiaturas

  • Tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
  • Nombre y CURP del alumno.
  • Nivel educativo.
  • Indicar por separado el concepto de la colegiatura para diferenciar otros costos, como material escolar, transporte, inscripción, etcétera.

 

El 15 de febrero de 2011 se emitió un decreto que otorga un estímulo fiscal a las personas físicas por el que se les permite la deduccion de colegiaturas, desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente. Para hacer efectivo este beneficio debe contar con el comprobante de pago correspondiente, aquí le mostramos los comprobantes fiscales que pueden expedir las instituciones educativas privadas en el país.

COMPROBANTE FISCAL IMPRESO TRADICIONAL PARA LA DEDUCCION DE COLEGIATURAS

Aunque a partir de enero de 2011 inicio operaciones la Facturación Electrónica, las instituciones de enseñanza privadas pueden seguir expidiendo comprobantes fiscales impresos tradicionales hasta que se agote su vigencia de dos años.

Requisitos generales de los comprobantes fiscales para la deduccion de colegiaturas

 Nombre de la escuela, con domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

  1. Número de folio.
  2. Lugar y fecha de expedición.
  3. RFC de la persona a favor de quien se expide.
  4. Cantidad y descripción del servicio.
  5. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan como el impuesto al valor agregado (IVA).
  6. Señalar si el pago se hace en una exhibición.En la descripción del servicio debe precisarse:
  7. Nombre del alumno y CURP.
  8. Nivel educativo.
  9. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
  10. RFC del contribuyente que paga.
    Requisitos específicos para este tipo de comprobante
  11. Fecha de impresión y datos de identificación del impresor autorizado.
  12. La vigencia debe aparecer impresa en cada comprobante.
  13. La cédula de identificación fiscal, la cual  en el caso de personas físicas puede no incluir la CURP.
  14. La leyenda: “La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales.”
  15. El RFC y nombre del impresor, así como la fecha en que se incluyó la autorización correspondiente en el Portal de internet del SAT.
  16. El número de aprobación asignado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (Sicofi).

COMPROBANTES FISCALES IMPRESOS CON CÓDIGO DE BARRAS BIDIMENSIONAL PARA LA DEDUCCION DE COLEGIATURAS

En el esquema de Facturación Electrónica, las instituciones de enseñanza privada con ingresos iguales o menores a cuatro millones de pesos al año, tienen la opción de expedir comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional.

Quienes superen ese monto, pueden emitirlos sólo para operaciones que no superen los 2,000 pesos.

Si durante 2011 requiere emitir facturas, puede utilizar el nuevo esquema de facturas que incluyen dispositivo de seguridad.

comprobante fiscal impresos cbb de colegiaturas

Requisitos generales de los comprobantes fiscales para la deduccion de colegiaturas
  1. Nombre de la escuela, con domicilio fiscal y clave del RFC.
  2. Número de folio.
  3. Lugar y fecha de expedición.
  4. RFC de la persona a favor de quien se expide.
  5. Cantidad y descripción del servicio.
  6. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan como el IVA.
  7. Señalar si el pago se hace en una exhibición.En la descripción del servicio debe precisarse:
  8. Nombre del alumno y CURP.
  9. Nivel educativo.
  10. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
  11. RFC del contribuyente que paga.
    Requisitos específicos para este tipo de comprobante
  12. El código de barras bidimensional proporcionado por el SAT al contribuyente al momento de la asignación de los folios.
  13. El número de aprobación del folio asignado por Sicofi.
  14. La leyenda: “La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales.”
  15. La leyenda: “Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios.”

COMPROBANTE FISCAL DIGITAL (CFD) DE LA DEDUCCION DE LA COLEGIATURAS

Las instituciones de enseñanza privada que durante los ejercicios fiscales de 2010 y anteriores optaron por expedir facturas electrónicas al amparo de lo dispuesto por el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 31 de diciembre de 2010, y las hayan emitido efectivamente, pueden continuar en ese esquema sin necesidad de acudir a un proveedor de certificación de CFD para la validación de requisitos, asignación de folio e incorporación del sello digital del Servicio de Administración Tributaria.

Comprobante Fiscal Digital CFD de Colegiaturas

Requisitos generales de los comprobantes fiscales para la deduccion de colegiaturas
  1. Nombre de la escuela, con domicilio fiscal y clave del RFC.
  2. Número de folio.
  3. Lugar y fecha de expedición.
  4. RFC de la persona a favor de quien se expide.
  5. Cantidad y descripción del servicio.
  6. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan, como el IVA.
  7. Señalar si el pago se hace en una exhibición.En la descripción del servicio debe precisarse:
  8. Nombre del alumno y CURP.
  9. Nivel educativo.
  10. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
  11. RFC del contribuyente que paga.
    Requisitos específicos para este tipo de comprobante
  12. La cadena original con la que se generó el sello digital. Los contribuyentes que además de la factura electrónica impresa pongan a disposición de sus clientes el comprobante en su formato electrónico, pueden omitir dicha cadena original.
  13. Sello digital correspondiente a la factura electrónica.
  14. Número de serie del certificado de sello digital.
  15. La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFD.”
  16. Hora, minuto y segundo de expedición.

COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET (CFDI) PARA LA DEDUCCION DE COLEGIATURAS

Las instituciones de enseñanza privada que iniciaron operaciones de facturación electrónica, a partir de 2011 deben acudir a un proveedor autorizado de certificación, quien se encargará de validar las facturas y asignar el folio y sello electrónico del SAT.

Comprobante fiscal digital por internet CFDI de colegiaturas

Requisitos generales de los comprobantes fiscales para la deduccion de colegiaturas

  1. Nombre de la escuela incluyendo domicilio fiscal y clave del RFC.
  2. Número de folio.
  3. Lugar y fecha de expedición.
  4. RFC de la persona a favor de quien se expide.
  5. Cantidad y descripción del servicio.
  6. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan, como el IVA.
  7. Señalar si el pago se hace en una exhibición.Para aprovechar el beneficio fiscal, en la descripción del servicio debe precisarse:
  8. Nombre del alumno y CURP.
  9. Nivel educativo.
  10. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
  11. RFC del contribuyente que paga.
    Requisitos específicos para este tipo de comprobante
  12. El Certificado de Sello Digital del contribuyente que lo expide.
  13. Código de barras generado conforme al Anexo 20.
  14. Sello digital del SAT y del emisor.
  15. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
  16. La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI.”
  17. Fecha y hora de emisión y de certificación de la factura electrónica 2011.
  18. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

Videoguia para la deduccion de colegiaturas

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