Impuestos y Finanzas

“El Universal, Cartera

José Manuel Arteaga

El uso de facturas falsas para reducir el pago de impuestos significó un daño al fisco por 16 mil millones de pesos en 2009, según una investigación realizada por el Colegio de México (Colmex) a petición del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

La institución académica informó que 11 mil 280 millones de pesos de la evasión fueron el uso de facturas falsas en el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y 4 mil 850 millones de pesos en evasión relacionada con el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

El trabajo que dio a conocer el SAT reveló que hubo mayor evasión en facturas apócrifas por las empresas.

“De la evasión de ISR para el año 2009 aproximadamente 77.19% correspondió a personas morales y 22.81% a personas físicas; de la evasión del IVA para 2009 aproximadamente 78.87% correspondió a personas morales y 21.13% a personas físicas, expuso el Colmex.

Las conclusiones forman parte del estudio Evasión fiscal derivada de los distintos esquemas de facturación entre 2007 y 2009 que fue presentado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) al Congreso.”

Leer nota completa

Recientemente me contactaron del departamento de marketing de la empresa Edicomunicaciones México, S.A. de C.V. (Edicom), quien fue el primero en obtener la autorizacion por parte del Servicio de Adminsitracion Tributaria, para ser Proveedor Autorizado de Certificacion (PAC)

Datos relevantes:

• Costo del  ” timbre Fiscal”  0.40 pesos, por cada comprobante certificado
• Autorizacion en el link del SAT
• Se puede usar software propio para generar el comprobante digital, y enviarlo a edicom.
• Se puede usar software de terceros para la generacion del comprobante digital y enviarlo a edicom.
• Se puede usar la solucion gratuita, a que estan obligados todos los (PAC) , disponible en http://cfdi.edicomonline.com/

Opciones que maneja Edicom:

En el caso de que además el CFDI esté generado con nuestras propias soluciones, podemos además asumir el envío por medios electrónicos a su destinatario una vez obtenido el timbre, por lo que el emisor no debe preocuparse más que por su generación, y por especificar quién es el receptor del mismo. En este sentido disponemos de diferentes soluciones para generar, enviar y recibir CFDI.

Simplificando mucho el rango de alternativas disponibles si hablamos de herramientas para generar, enviar y/o recibir comprobantes fiscales digitales, podríamos hablar de 4 modelos:

·         Soluciones web que a través de pantallas accesibles desde un navegador, permiten la construcción de las facturas mediante la mecanización manual de los registros. Sirven igualmente para la recepción de CFDI, y otros mensajes como pedidos, avisos de embarque…

·         Soluciones para la generación del CFDI a partir de ficheros de datos estructurados. En este modelo el cliente nos remite un archivo con una estructura de datos que pactamos, a través de protocolos de comunicación seguros. Nosotros procesamos esos datos en tiempo real en nuestro Centro de Procesamiento, y le regresamos el CFDI perfectamente construido y timbrado.

·         Aplicaciones que generan, envían e integran los CFDI con el sistema informático interno del cliente. Este es el modelo más avanzado, y supone la transformación de los datos a las estructuras requeridas, para generar las facturas de forma automatizada, una vez éstas son registradas en el ERP del usuario. Igualmente, cuando los CFDI son de recepción, realizan la integración del documento en el sistema contable interno, una vez validada la conformidad de la factura recibida.

·         Servicios de publicación de facturas electrónicas. Esta solución es ideal para poder extender el proceso de factura electrónica al 100% de los clientes, pues las pone a disposición de los usuarios en un entorno seguro accesible vía web, permitiendo el acceso a los documentos en modo electrónico para todos los destinatarios, aun cuando no dispongan de solución tecnológica para su recepción y tratamiento. De esta manera, el emisor puede llegar a eliminar totalmente la impresión y el envío postal de facturas en soporte papel.

Estas soluciones operan en modo SaaS, de manera que están alojadas en nuestro Centro de Procesamiento de Datos. Además, existen niveles adicionales de externalización de la gestión, de modo que un usuario puede optar por administrarlas él mismo, o externalizar totalmente esta labor dejándola en manos de los técnicos, a través de los diferentes modelos de Outsourcing.

Para todas estas soluciones existen diferentes rangos de precios que oscilan en función del número de facturas intercambiadas, y del nivel de externalización contratado.

Contactalos en:

Edicomunicaciones México S.A. de C.V.

Torre del Ángel

Paseo de la Reforma No 350 Piso 16-B

Colonia Juárez

06500 Cuauhtémoc | México D.F.

Tel. +52 (55) 52 12 15 66

Fax. +52 (55) 52 12 15 66 (ext. 2008)

edicomgroup.com/mx

A fines de noviembre escribi una entrada , en el que ponia a la disposicion un archivo , Carga batch, para el cumplimiento de la obligacion, que tenian los contribuyentes que estando dictaminados optaran por usar comprobantes impresos mediante impresor autorizado de acuerdo al articulo 42 del reglamento del codigo fiscal de la federacion, el cual señala:

“Artículo 42.- Los contribuyentes que hayan optado por emitir comprobantes fiscales digitales podrán seguir utilizando los comprobantes fiscales a que se refiere el artículo 29, primer y segundo párrafos del Código, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:

I. Se trate de contribuyentes que dictaminen o hayan optado por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales en el ejercicio fiscal inmediato anterior, y

II. En el reporte mensual a que se refiere el artículo 29, fracción III, inciso c) del Código, se incluyan los datos de los comprobantes fiscales impresos que determine el Servicio de Administración Tributaria en las reglas de carácter general que al efecto emita.”

Sin embargo derivado de la publicacion de la Tercera Resolucion de modificaciones a la Resolucion Miscelanea,en la cual viene comprendida la regla  I.2.11.8, la cual textualmente señala:

Requisitos para uso simultáneo de comprobantes

I.2.11.8.……. Para los efectos del artículo 42, fracción II del Reglamento del CFF y Décimo, fracción II de las Disposiciones Transitorias del CFF, del “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depósitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y del Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrán denominarse en Unidades de Inversión; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995”, publicado en el DOF del 7 de diciembre de 2009, los contribuyentes que hubieran optado por emitir CFD podrán seguir utilizando comprobantes impresos en establecimientos autorizados y emitirlos simultáneamente, sin que sea necesario que dictaminen sus estados financieros, siempre que incluyan en el reporte mensual que establece la regla II.2.23.4.1., fracción IV los datos de los comprobantes fiscales impresos siguientes:

I.……. RFC del cliente. En el caso de que amparen operaciones efectuadas con el público en general o con residentes en el extranjero que no se encuentren inscritos en el RFC, éstas se podrán reportar, utilizando el RFC genérico a que se refiere la regla I.2.23.4.2.

II.…… Folio del comprobante y en su caso serie.

III.….. Número y año de aprobación de los folios.

IV.…. Monto de la operación.

V.….. Monto del IVA trasladado.

VI.…. Estado del comprobante (cancelado o vigente).

VII.… Números de pedimento.

VIII... Fechas de los pedimentos.

Por lo que derivado de esta regla, si emitiste CFD en 2010, y aun tienes comprobantes fiscales impresos vigentes, y deseas utilizarlos, puedes hacerlo , cumpliendo el unico requisito de enviar el reporte mensualmente.

Asi que en el post de Carga batch para informe mensual de comprobantes fiscales impresos puedes encontrar el archivo que te ayudara a cumplir con esta obligacion, en caso de optes por dicha facilidad.

Navegando por la web , me tope con este manual muy completo, elaborado por la empresa dsoft , el cual describe paso a paso todo el procedimiento, para implementar la factura electronica en una empresa, desde el uso del sistema SOLCEDI para tramitar la Firma Electroncia (FIEL), hasta el envio del reporte.

Los pasos a seguir son :

Tramite De FIEL

Elaborar el requerimiento de sellos

Ensobretar los sellos

Obtener certificados de sello digital

Solicitar los folios

Integrar los archivos generados con el software propio

Elaborar reporte mensual

VER EL MANUAL

Anteriormente hemos comentado , acerca de los esquemas de facturacion que estaran vigentes en 2011, y de como puedes seguir facturando con las de impresor autorizado , asi como tambien con el modelo de factura electronica de 2010 ( CFD ), de igual manera con la impresion propia de facturas con el codigo de barras bidimensional, pero si no optas por ninguna de estas versiones y estas obligado por ley a facturar electronicamente en 2011 en el esquema CFDI, lo que tienes que hacer es lo siguiente:

Requisitos

• Contar con Firma Electronica
• Tramitar un certificado de sello digital (CSD)
• Adquirir, arrendar, desarrollar un sistema informático o bien utilizar los servicios de un tercero, o usar las aplicaciones  gratuitas que pondrán a su disposición los Proveedores de Certificación de CFDI para la generación de las Facturas Electrónicas 2011
• Enviar al Proveedor de Certificación de CFDI autorizado, las Facturas Electrónicas 2011, para su validación, asignación de folio e incorporación del Sello Digital del SAT

Que es un Certificado de sello digital (CSD) ?

Un certificado de sello digital, es un documento electrónico mediante el cual una autoridad de certificación (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su clave pública.

El artículo 17-G del Código Fiscal de la Federación describe a los certificados digitales de la siguiente manera:

Documento electrónico, mensaje de datos u otro registro que asocia una clave pública con la identidad de su propietario, confirmando el vínculo entre éste y los datos de creación de una firma electrónica avanzada o de un sello digital. Además de la clave pública y la identidad de su propietario, un certificado digital contiene los siguientes atributos:

I. La mención de que se expiden como tales. Tratándose de certificados de sellos digitales, se deberán especificar las limitantes para su uso.

II. El código de identificación único del certificado.

III. La mención de que fue emitido por el SAT y una dirección electrónica.

IV. Nombre del titular del certificado y su clave del Registro Federal de Contribuyentes.

V. Periodo de vigencia del certificado, especificando el día de inicio de su vigencia y la fecha de su terminación.

VI. La mención de la tecnología empleada en la creación de la firma electrónica avanzada contenida en el certificado.

Para que sirve un certificado de sello digital?

Los certificados de sello digital son expedidos por el SAT, y para un propósito específico: Firmar digitalmente las Facturas Electrónicas.

Por medio de ellos, el contribuyente podrá sellar electrónicamente la cadena original de las Facturas Electrónicas que emita; así se garantiza el origen de la Factura Electrónica, la unicidad y las demás características que se heredan de los certificados de firma electrónica avanzada (integridad, no repudio y autenticidad).

El contribuyente podrá optar por utilizar un sello digital para toda su operación (matriz y sucursales) o tramitar uno para cada una de las sucursales, establecimientos o locales, donde emita Facturas Electrónicas.

Indudablemente en este momento , la mejor opcion, si vas a optar por la facturacion electronica es implementar la facturacion electronica mediante el esquema de 2010 CFD, asi no tendremos que contratar a un proveedor autorizado de certificacion, con lo cual tendremos un pequeño o gran ahorro ,todo dependiendo de nuestro volumen de facturacion,