Resolucion Miscelanea Fiscal 2011 – 2012

El dia de hoy primero de julio se publica la – 2012

2011

resolucion miscelanea fiscal 2011

Libro Primero de la fiscal 2011

Del Libro Primero
Contenido
Títulos
I.1.   Disposiciones generales de la resolucion miscelanea fiscal 2011
I.2.   Código Fiscal de la Federación
Capítulo I.2.1.     Disposiciones generales
Capítulo I.2.2.     De los medios electrónicos
Capítulo I.2.3.     Devoluciones y compensaciones
Capítulo I.2.4.     De la inscripción al RFC
Capítulo I.2.5.     De los avisos al RFC
Capítulo I.2.6.     De los controles volumétricos para gasolina, diesel, gas natural para combustiónautomotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajeneen establecimientos abiertos al público en general y comprobantes fiscales que se emitan
Capítulo I.2.7.     De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica
Sección I.2.7.1.   Disposiciones generales
Sección I.2.7.2.   De los Proveedores de Servicios de Certificación de CFDI
Sección I.2.7.3.   De la expedición de CFDI por las ventas realizadas y serviciosprestados por personas físicas del sector primario, arrendadores y mineros por los adquirentes de sus bienes o servicios
Capítulo I.2.8.     De los comprobantes fiscales impresos
Sección I.2.8.1.   Disposiciones generales
Sección I.2.8.2.   Documentos que amparan mercancías en transporte
Sección I.2.8.3.   Estados de cuenta como comprobantes fiscales
Capítulo I.2.9.     De los comprobantes fiscales digitales y del mecanismo de transición
Sección I.2.9.1.   Disposiciones generales
Sección I.2.9.2.   De los prestadores de servicios de generación de CFD delSistema Producto
Sección I.2.9.3.   Del mecanismo de transición
Capítulo I.2.10.    Contabilidad, declaraciones y avisos
Capítulo I.2.11.    Presentación de declaraciones para realizar pagos provisionales y definitivos depersonas físicas
Capítulo I.2.12.    Presentación de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales y definitivos
Capítulo I.2.13.    Del pago de DPA´s vía Internet y ventanilla bancaria
Capítulo I.2.14.    De las facultades de las autoridades fiscales
Capítulo I.2.15.    Dictamen de contador público
Capítulo I.2.16.    Pago a plazos
Capítulo I.2.17.    De las notificaciones y la garantía del interés fiscal
Capítulo I.2.18.    Del procedimiento administrativo de ejecución
Capítulo I.2.19.    De las infracciones y delitos fiscales
Capítulo I.2.20.    De los contribuyentes que opten por el Portal Microe
I.3.   Impuesto sobre la renta
Capítulo I.3.1.     Disposiciones generales
Capítulo I.3.2.     De los ingresos
Capítulo I.3.3.     De las deducciones
Sección I.3.3.1.   De las deducciones en general
Sección I.3.3.2.   De las inversiones
Sección I.3.3.3.   Del costo de lo vendido
Capítulo I.3.4.     Del ajuste por inflación
Capítulo I.3.5.     De las Instituciones de Crédito, de Seguros y Fianzas, de los AlmacenesGenerales de Depósito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crédito y de lasSociedades de Inversión de Capitales
Capítulo I.3.6.     Del régimen de consolidación
Capítulo I.3.7.     Del régimen simplificado
Capítulo I.3.8.     De las obligaciones de las personas morales
Capítulo I.3.9.     Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos
Capítulo I.3.10.    Disposiciones generales de las personas físicas
Capítulo I.3.11.    De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
Capítulo I.3.12.    De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
Sección I.3.12.1.  De las personas físicas con actividades empresariales yprofesionales
Sección I.3.12.2.  Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales
Sección I.3.12.3.  Del régimen de pequeños contribuyentes
Capítulo I.3.13.    De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
Capítulo I.3.14.    De los ingresos por enajenación de bienes
Capítulo I.3.15.    De los ingresos por intereses
Capítulo I.3.16.    De la declaración anual
Capítulo I.3.17.    De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
Capítulo I.3.18.    De los regímenes fiscales preferentes
Capítulo I.3.19.    De las empresas multinacionales
Capítulo I.3.20.    De los estímulos fiscales
Sección I.3.20.1.  De las cuentas personales para el ahorro
Sección I.3.20.2.  De los fideicomisos de inversión en bienes raíces
Sección I.3.20.3.  De los fideicomisos de inversión en capital de riesgo
I.4.   Impuesto empresarial a tasa única
Capítulo I.4.1.     Disposiciones generales
Capítulo I.4.2.     De las deducciones
Capítulo I.4.3.     Del impuesto del ejercicio, de los pagos provisionales y del crédito fiscal
Capítulo I.4.4.     De los fideicomisos
Capítulo I.4.5.     De las obligaciones de los contribuyentes
I.5.   Impuesto al valor agregado
Capítulo I.5.1.     Disposiciones generales
Capítulo I.5.2.     De la enajenación
Capítulo I.5.3.     De la prestación de servicios
Capítulo I.5.4.     De la importación de bienes y servicios
Capítulo I.5.5.     De las obligaciones de los contribuyentes
I.6.   Impuesto especial sobre producción y servicios
Capítulo I.6.1.     Disposiciones generales
Capítulo I.6.2.     De las obligaciones de los contribuyentes
I.7.   Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
Capítulo I.7.1.     Tarifas
Capítulo I.7.2.     Cálculo del impuesto
I.8.   Contribuciones de mejoras
I.9.   Derechos
I.10. Impuesto sobre automóviles nuevos
I.11. Impuesto a los depósitos en efectivo
I.12. Ley de Ingresos de la Federación
I.13. De los Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones
Libro Segundo de la Resolucion Miscelanea Fiscal 2011
Contenido
Títulos
II.1.  Disposiciones generales
II.2.  Código Fiscal de la Federación
Capítulo II.2.1.    Disposiciones generales
Capítulo II.2.2.    Devoluciones y compensaciones
Capítulo II.2.3.    De la inscripción al RFC
Capítulo II.2.4.    De los avisos al RFC
Capítulo II.2.5.    De los comprobantes fiscales a través de Internet o factura electrónica
Sección II.2.5.1.  Disposiciones generales
Sección II.2.5.2.  De los proveedores de certificación de CFDI
Sección II.2.5.3.  De los proveedores de servicios de expedición de comprobantefiscal digital a través de Internet
Capítulo II.2.6.    De los comprobantes fiscales en papel
Sección II.2.6.1.  Disposiciones generales
Capítulo II.2.7.    De los comprobantes fiscales digitales y del mecanismo de transición
Sección II.2.7.1.  Disposiciones generales
Sección II.2.7.2.  De los prestadores de servicios de generación de CFD delSistema Producto
Capítulo II.2.8.    Declaraciones, avisos y pagos
Sección II.2.8.1.  Disposiciones generales
Sección II.2.8.2.  Declaraciones anuales vía Internet de personas físicas y morales
Sección II.2.8.3.  Opción de presentación de declaraciones anuales de personasfísicas
Sección II.2.8.4.  Declaración Informativa Múltiple vía Internet y por mediosmagnéticos
Sección II.2.8.5.  Presentación de declaraciones de pagos provisionales ydefinitivos vía Internet de personas físicas y morales
Sección II.2.8.6.  Presentación de declaraciones complementarias para realizarpagos provisionales y definitivos
Sección II.2.8.7.  Del pago de derechos, productos y aprovechamientos víaInternet y ventanilla bancaria
Capítulo II.2.9.    De las disposiciones adicionales y del mecanismo de transición
Capítulo II.2.10.   De las facultades de las autoridades fiscales
Capítulo II.2.11.   Dictamen de contador público
Capítulo II.2.12.   Pago a plazos
Capítulo II.2.13.   De las notificaciones y la garantía del interés fiscal
Capítulo II.2.14.   Del procedimiento administrativo de ejecución
II.3.  Impuesto sobre la Renta
Capítulo II.3.1.    Disposiciones generales
Capítulo II.3.2.    De las deducciones
Sección II.3.2.1.  De las deducciones en general
Capítulo II.3.3.    De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los AlmacenesGenerales de Depósito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crédito y de lasSociedades de Inversión de Capitales
Capítulo II.3.4.    Del régimen de consolidación
Capítulo II.3.5.    De las obligaciones de las personas morales
Capítulo II.3.6.    De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
Capítulo II.3.7.    De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
Sección II.3.7.1.  Del régimen intermedio de las personas físicas con actividadesempresariales
Sección II.3.7.2.  Del régimen de pequeños contribuyentes
Capítulo II.3.8.    De los ingresos por enajenación de bienes
Capítulo II.3.9.    De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
Capítulo II.3.10.   De los regímenes fiscales preferentes
II.4.  Impuesto empresarial a tasa única
Capítulo II.4.1.    Disposiciones generales
Capítulo II.4.2.    De los Fideicomisos
II.5.  Impuesto al valor agregado
Capítulo II.5.1.    Disposiciones generales
Capítulo II.5.2.    De la prestación de servicios
Capítulo II.5.3.    De la importación de bienes y servicios
Capítulo II.5.4.    De la exportación de bienes o servicios
Capítulo II.5.5.    De las obligaciones de los contribuyentes
II.6.  Impuesto especial sobre producción y servicios
Capítulo II.6.1.    Disposiciones generales
Capítulo II.6.2.    De las obligaciones de los contribuyentes
Capítulo II.6.3.    De las facultades de las autoridades
II.7.  Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
Capítulo II.7.1.    Obligaciones
Capítulo II.7.2.    Del pago del impuesto de aeronaves
II.8.  Contribuciones de mejoras
II.9.  Derechos
II.10. Impuesto sobre automóviles nuevos
II.11. Impuesto a los depósitos en efectivo
II.12. Ley de Ingresos de la Federación
II.13. De los Decretos
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Resolucion Miscelanea Fiscal 2011

324 días ago by 0

Anexo 6 de la Resolucion miscelanea 2010

Se publica el Anexo 6 de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010, en el cual se dan a conocer el Catálogo de Actividades Económicas.

resolucion miscelanea

Anexo 6


 

 

359 días ago by 0

Anexos 4-7-9-10-11 y 14 de la cuarta resolucion de modificaciones a la resolucion miscelanea

resolucions miscelaneaSe publican los siguientes anexos de la

Anexo 4

  • Instituciones de crédito autorizadas que reciben pagos electrónicos con tarjetas de crédito o débito.

 

 

Anexo 7

  • Acciones, obligaciones y otros valores que se consideran colocados entre el gran público inversionista

Anexo 9

Tabla a que se refiere la regla I.3.14.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 148 de la Ley del ISR.

Anexo 11

Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos labrados

Anexo 14

Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles

 

Documento completo

 

360 días ago by 0

Cuarta Resolucion de modificaciones a la resolucion Miscelanea Fiscal para 2010

resolucion miscelaneaSe publica cuarta Resolucion de  modificaciones a la fiscal para 2010, y con ello importantes reglas, que habian estado pendientes, de publicacion, asi como el nuevo requisito para los que expiden CFDS

 

 

 

 

Contenido

  • Días inhábiles
  • Tarjeta de Crédito o Débito como medio de pago para las personas físicas
  • Opción para solicitar la devolución de saldos a favor
  • Saldos a favor de personas físicas
  • Contribuyentes relevados de presentar aviso de compensación
  • Inscripción al RFC de trabajadores
  • Aviso de cambio de domicilio fiscal por Internet
  • Honorarios de interventores o administradores
  • Declaración informativa de ingresos obtenidos en el régimen de pequeños contribuyentes
  • Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero
  • Opción de pago en parcialidades del ISR anual de las personas físicas
  • Sistemas para facilitar operaciones con valores
  • Información del IVA mediante declaración informativa múltiple
  • Devolución del IEPS acreditable por enajenación de diesel para actividadesagropecuarias y silvícolas
  • Del Decreto por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relacióncon los pagos por servicios educativos, publicado en el DOF el 15 de febrero de 2011
  • Presentación del aviso en términos del artículo 25 del CFF
  • Requisitos de los comprobantes fiscales que expidan las instituciones educativas privadas
  • Acumulación de pagos por servicios de enseñanza realizados de enero a abril de 2011
  • Devolución de saldos a favor del IVA
  • Transferencias electrónicas
  • Devolución o compensación del IVA por una institución fiduciaria
  • Formato de solicitud de devolución
  • Aviso de compensación
  • Autoridad competente para recibir solicitudes de devolución de saldos a favor en IVA mediante Declaratoria de contador público registrado
  • Procedimiento para la presentación vía Internet de las declaraciones anuales de contribuciones federales
  • Opción para la presentación de declaraciones anuales vía Internet y realizaciónde pago por ventanilla bancaria
  • Opción de presentación de declaraciones anuales de personas físicas
  • Medios para presentar la declaración informativa múltiple
  • Obligaciones de los contribuyentes que hayan optado por expedir CFD en lugar de CFDI
  • Requisitos de las representaciones impresas de CFD
  • Declaración informativa de ingresos provenientes de distintos territorios
  • Declaración informativa del IVA
  • Registro de depósitos en efectivo
  • Del Decreto por el que se otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las zonas afectadas del Estado de Sinaloa por los fenómenos meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el día 17 de febrero de 2011
  • Pago en Parcialidades del ISR e IETU anual
  • Pago en parcialidades del ISR retenido
  • Diferimiento del pago de parcialidades con autorización previa al mes de febrero de 2011
  • Del Decreto por el que se otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las zonas afectadas del Estado de Sonora por los fenómenos meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el día 22 de febrero de 2011
  • Pago en Parcialidades del ISR e IETU anual
  • Pago en parcialidades del ISR retenido
  • Diferimiento del pago de parcialidades con autorización previa al mes de febrero de 2011
  • Del Decreto por el que se otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las zonas afectadas del Estado de Tamaulipas por los fenómenos meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el día 25 de febrero de 2011
  • Pago en Parcialidades del ISR e IETU anual
  • Pago en parcialidades del ISR retenido
  • Diferimiento del pago de parcialidades con autorización previa al mes de febrero de 2011

Documento completo Cuarta Modificacion a la resolucion miscelanea 2010

361 días ago by 0

Anteproyecto de Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010

resolucion-miscelanea-fiscal“Trámites Fiscales”
Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación
1/CFF a 64/CFF …..…………………………………………………………………….…..……………
65/CFF Aviso de cambio de domicilio fiscal
66/CFF a 172/CFF …..…………………………………………………………………….…..……………
Impuesto sobre la Renta
1/CFF a 77/ISR …..…………………………………………………………………….…..……………
78/ISR Aviso para ejercer la opción de la deducción adicional por contratar a trabajadores de primer empleo que ocupen puestos de nueva creación.

65/CFF Aviso de cambio de domicilio fiscal

¿Quiénes lo presentan?
Las personas físicas y morales que:
  • Establezcan su domicilio en lugar distinto al que manifestaron en el RFC.
  • Cuando deban actualizar datos que no impliquen un cambio de ubicación, tales como teléfono fijo,teléfono móvil, correo electrónico, tipo de vialidad, tipo de inmueble, referencias adicionales,características del domicilio, o entre calles.
  • Cuando deba considerarse un nuevo domicilio fiscal en términos del artículo 10 del CFF.
¿Dónde se presenta?
  • Internet
En la página de Internet del SAT o en la sala de Internet de cualquier ALSC sin previa cita, siguiendo las
instrucciones contenidas en la “Guía para presentar el Aviso de ” contenida en la página de Internet del SAT.
  • En forma personal
  • Previa cita, en cualquier ALSC.
¿Qué documentos se obtienen?
  • Acuse de Recepción del Aviso de Actualización al Registro Federal de Contribuyentes.
  • Aviso de Actualización o Modificación de Situación Fiscal.
¿Cuándo se presenta?
Dentro del mes siguiente a aquél en que cambie su domicilio. Tratándose de contribuyentes que se les
hayan iniciado facultades de comprobación con cinco días de anticipación al cambio.
Requisitos:
Por internet:
  • Ingresar a la página de Internet del SAT en la opción “Mi Portal”, utilizando las claves del RFC y CIECF,seleccionando la aplicación “Servicios por Internet”.
  • Una vez seleccionada la aplicación “Servicios por Internet”, ingresar a la opción “cambio de situación fiscal”  y posteriormente a la opción “cambio de domicilio fiscal”, en donde accesará a la aplicación.
  • Capturar la información que se desee modificar, la cual se señala en el formato que se despliega en la pantalla.
  • Concluida la captura de datos, se deberán confirmar los mismos a efecto de que se muestre el “Aviso de actualización o modificación de situación fiscal”, el cual deberá guardarse en formato de archivo PDF.
  • Posteriormente, el sistema mostrará en la pantalla el “Acuse de Recepción del Aviso de Actualización al Registro Federal de Contribuyentes”, de donde se obtiene el número de folio correspondiente a la operación realizada.
  • Escanear o digitalizar el “Aviso de Actualización o Modificación de Situación Fiscal”, así como el comprobante de domicilio (cualquiera de los señalados en el Catálogo de Servicios y Trámites contenido en la página de Internet del SAT).
  • Una vez realizado lo anterior, se deberá ingresar de nueva cuenta a la aplicación “Servicios por Internet”,en donde se levantará un caso de servicio seleccionando la opción “Servicio o solicitudes” yposteriormente la opción “Solicitud” seleccionando la opción “Cambio de domicilio”, donde se deberá ingresar la información solicitada y modificar el medio de contacto por “Correo-E”.
  • Seleccionar la opción “adjuntar archivo” a efecto de adjuntar el “Aviso de Actualización o Modificación de Situación Fiscal” y el comprobante de domicilio, previamente escaneados.
  • Al terminar de adjuntar los archivos correspondientes, activar el botón “enviar” a efecto de que se genere el comprobante con el número de folio.
  • En un plazo no mayor a 5 días hábiles, contados a partir de la fecha de envío de la solicitud conforme a los puntos anteriores, el SAT dará respuesta a través del medio elegido para ser contactado.
En forma personal:
  • Original del comprobante  del nuevo domicilio fiscal (cualquiera de los señalados en el Catálogo de Servicios y Trámites contenido en la página de Internet del SAT).
  • Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de este anexo (excepto IFE terminación 03)
  • En caso de representación legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.
  • Tratándose de  residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
Menores de edad
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, deben presentar:
  • Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil.
  • Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres  para que uno de ellos actúe como representante del menor.
  • Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela.
  • En lugar de alguna de las identificaciones señaladas en el apartado de este anexo, podrá presentar original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.
Notas:
  • El trámite de cambio de domicilio por Internet no aplica para contribuyentes que únicamente tengan activo el Régimen de Pequeños Contribuyentes, en términos del Título IV, Capítulo II, Sección III de la LISR.
  • Los contribuyentes que se encuentren en estatus de “cancelados” en el RFC o en “Suspensión por defunción”, no podrán realizar el cambio de domicilio por Internet.
  • Los documentos deberán de ser escaneados en formato de imagen PDF, verificando que se encuentren completos y legibles.
  • En caso de que la documentación que  exhiba de manera presencial  ante la ALSC, se presente incompleta o no reúna los requisitos, se entregará al contribuyente un reporte de información pendiente y tendrá un plazo de diez días para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentación en los plazos señalados, el aviso de que se trate, se tendrá por no presentado y se iniciará nuevamente el trámite.
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 25 y 26 Reglamento del CFF. Regla II.2.5.1. RMF.

78/ISR Aviso para ejercer la opción de la deducción adicional por contratar a trabajadores de primer empleo que ocupen puestos de nueva creación

¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas o morales que en su carácter de patrones contraten a trabajadores de primer empleo para ocupar puestos de nueva creación y que opten por aplicar la deducción adicional contenida en el Capítulo VIII del Título VII de la LISR.
¿Dónde se presenta?
A través de la página de Internet del SAT www.sat.gob.mx , ingresando a la opción “Mi Portal” utilizando las claves del RFC y CIECF.
Una vez ingresado a “Mi Portal”, se debe de elegir el menú “Servicios o solicitudes” y posteriormente la opción “Primer empleo”.
¿Qué documentos se obtienen?
Acuse de recibo electrónico.
¿Cuándo se presenta?
En el mes en el que los patrones inicien la aplicación de la deducción adicional.
Requisitos:
  • Ser persona física o moral en términos de lo dispuesto por la Ley Federal del Trabajo.
  • Crear puestos nuevos y contratar a “trabajadores de primer empleo” para ocuparlos.
  • Mantener los “puestos de nueva creación” por un periodo de por lo menos 36 meses, contados a partir del momento en que sean creados.
  • No tener a su cargo adeudos por créditos fiscales firmes ante el SAT o el IMSS.Disposiciones jurídicas aplicables

464 días ago by 0
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