Percepciones que integran el Salario Diario Integrado del imss

Percepciones que integran el salario diario integrado para el imss

La determinación de el salario diario integrado del imss es uno de los puntos  a los que debemos poner más atención en nuestro labor diaria, como contador o asesor de una empresa, ya que la incorrecta integración del salario diario del imss, puede llegar a causar el pago de diferencias de las cuotas obrera patronales, con sus respectivos recargos, actualizaciones y en su caso multas.

La base de cotización para los pagos de cuotas al IMSS es el Salario Diario Integrado (SDI), el cual incluye los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue.

La ley Federal del trabajo en el Articulo 84 señala:

Articulo 84.- – El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

Te dejo una tabla con los conceptos mas comunes de las percepciones que integran el salario diario integrado o en su caso que no lo integran.

percepciones que integran el salario diario integrado del imss

Percepciones que integran el Salario Diario Integrado del imss

CONCEPTO INTEGRACION
Aguinaldo Percepción que integra
Alimentación en el comedor de la empresa Si paga el 20% del SMDF no integra
Ayuda para gastos funerales No es remuneración, no integra
Ayuda para gastos de guardería Si se hace directamente a la guardería no integra
Ayuda para gastos de matrimonio No integra
Becas educacionales al trabajador Si es de manera general no integra
Becas para familiares de trabajadores Si es de manera general no integra
Bono de productividad Si integra al ser una percepción no exenta
Bono de actuación Percepción gravada,si forma parte del salario diario integrado
Capacitación previa a la contratación en el trabajo El costo de la capacitación no integra
Comisiones para trabajadores Al ser una percepción si integra
Comisiones para vendedores Cuando es un servicio contratado a otra empresa no integra
Compensación de trabajo en un día de descanso Si forma del salario diario integrado
Compensaciones por vida cara Si integra
Cuotas adicionales a la Afore Se consideraría previsión social y no integraría
Cuota adicional por residencia Si forma del salario diario integrado
Cuotas al imss a cargo del trabajador No integra
Cuotas al infonavit Es prestación de ley , no integra
Cuota para centro deportivo Podría considerarse como previsión social de manera general, no integraría
Cuota patronal al fondo de de ahorro Cuando no se retire más de dos veces al año, no integra
Despensas en especie, en dinero o vales Si no excede del 40% del SMGDF, no integra
Destajos y pagos por números de piezas producidas Si forma del salario diario integrado
Doble turno eventual Si forma del salario diario integrado
Donativos a trabajadores Si forma del salario diario integrado
Emolumentos al presidente del consejo de administración No forma parte del salario diario integrado
Emolumentos al administrador único No forma parte del salario diario integrado
Financiamiento para adquisición de vivienda Al ser un préstamo, no integra
Gastos de representación Si no es comprobable integra, y si dichos gastos se comprueban no integrarían
Gratificaciones por retiro No integra, ya que son prestaciones por retiro
Haberes de retiro No integra, ya que son por retiro del trabajador
Honorarios preponderantes Si no hay subordinación laboral, no integra
Horas extras de carácter fijo Si forma del salario diario integrado
Horas extras eventuales Integran los excedentes de los límites permitidos en la LFT
Indemnización por despido No es parte del sueldo por lo que no integra
Intereses de la caja de ahorro No es parte del trabajo, es por ahorro del trabajador
Jubilación Se paga cuando el trabajador deja de laborar, no integra
Otorgamiento de automóvil en propiedad a precio bajo Oportunidad de adquirir bien , no es remuneración no integra
Otorgamiento de vivienda en propiedad a precio bajo Oportunidad de adquirir bien , no es remuneración no integra
Pago de cuotas sindicales A cargo del trabajador no integra
Pagos a accionistas empleados Se puede ser  accionista y empleado se integraría por el importe de su salario
Pagos a consejeros de sociedades No son parte de los empleados , no integra
Pagos de eventos culturales Si se da de manera general y el pago es directamente al prestador seria previsión social y no integraría
Pensiones No se trata de salario, no integra
Premios quinquenios y otros pagos en especie al cumplir periodos de trabajo Al ser en especie, no integran ya que se trata de reconocimientos, relojes o medallas.
Prestamos a trabajadores No integran, ya que el dinero es reintegrado al patrón
Prestamos a fondos de ahorro y cajas de ahorro de trabajadores No integran al ser prestamos de carácter devolutivo
Prima de antigüedad pagada periódicamente Si se continua laborando si integra el salario
Prima de antigüedad al terminar la relación laboral No integra
Prima dominical eventual Si forma del salario diario integrado
Prima dominical permanente Si forma del salario diario integrado
Premios de puntualidad No integra cuando no rebase el 10% del SBC
Premios de asistencia No integra cuando no rebase el 10% del SBC
Prima vacacional adicional a la mínima legal Es remuneración, si integra
Prima vacacional conforme a la LFT Si forma del salario diario integrado
Póliza de atención medica Si es de manera general no debe integrar
Propinas Forman parte del salario, si integra
Reembolso de gastos de automóvil propiedad de la empresa No integra
Reembolso de gastos de automóvil propio Si no se comprueban los reembolsos, si integra, pero si se comprueban no integraría
Renta de casa habitación barata No integra
Reembolso de gastos médicos No integra
Reembolso de gastos personales diversos Sin justificación es parte de la remuneración y por lo tanto integra
Remuneración por metro cuadrado Es una modalidad de remuneración, por lo tanto integra
Salarios caídos al concluir la huelga No es salario por trabajo desarrollado , es una indemnización , por lo que no integra
Salarios pagados a residentes en el  extranjero Sujetos a normas de seguridad social del extranjero
Seguro de gastos médicos y seguros de vida a favor de los trabajadores Si es de manera general y pagada directamente al prestador del servicio, no integra.
Servicio de transporte gratuito No es una remuneración por su trabajo, no integra
Servicios vacacionales pagados por el patrón Integra al ser una prestación adicional.
Útiles Escolares y colegiaturas para estudios del trabajador Prestación de previsión social , no integra
Sustituciones temporales Es remuneración, Si forma del salario diario integrado
Tareas y premios por alcance en producción Modalidad de remuneración, integra
Útiles escolares y colegiaturas para los familiares dependientes del trabajador Prestación de previsión social, no integra.
Uniformes y ropa de trabajo Obligación del patrón según la LFT, no integra
Uso gratuito de casa habitación No integra el salario cuando el trabajador paga al menos el 20% del SMGDF
Vacaciones pagadas no disfrutadas Prohibido por la LFT, al ser remuneración integraría
Vales de restaurante No integra cuando el trabajador paga por lo menos el 20% del SMGDF
Viáticos Cuando sean reembolsados y comprobados no integran

Como podras notar hay diferentes conceptos, el conocimiento de ellos, podra hacer que puedas determinar si las percepciones que integran el salario diario integrado




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39 comments… add one
  • Roman Sep 5, 2011 @ 11:14

    Excelente informacion robert nomas me queda una duda en cuanto a las prestaciones las que usa uno de cajon pues son los premios por puntualidad y asistencia en cuanto a eso yo tenia entendido y asi lo habia usado que era el 10% pero sobre el salario diario integrado del trabajador y aqui veo que es sobre al SMGDF cual seria lo correcto?

    • Robert Novelo Sep 5, 2011 @ 11:51

      Roman,

      Tienes Razon, se me barrio totalmente es el 10% sobre el salario base de cotizacion, corregido.

      Gracias!!!!!!!!

    • Gerardo Vargas Oct 3, 2011 @ 16:18

      Buenas Tardes Roberto.

      Estoy por reingresar la informacion en IDSE para dar de alta a un trabajor ante el IMSS, pero me solicita que ingrese el Salario Diario Integrado, por lo cual que solicito tu apoyo de la maneras mas atenta.

      ¿¿En base a mi sueldo que es de $ 270.00 diarios, como calculo la cuota que me corresponde pagar al IMSS???

      En espera de tu respuesta.

      Saludos.

  • Ale Oct 30, 2011 @ 12:59

    Hola
    una duda como se calculan las horas extras variables yo tengo entendido que es el SD entre la jornada por las horas que exedieron entre el mes en que ocurrio Ej. un lunes de sep se hisieron 4 horas extras y un sD de 250 diurno por lo que seria 250/8*3/30?? es correcto ?=

    • Robert Novelo Nov 1, 2011 @ 11:46

      Ale,

      no entendi tu formula, pero en estricto apego a la ley federal del trabajo, las horas extras se pagan al doble .
      En tu caso 250/8=31.25 costo de hora extra 31.25*2*4=250

  • Ceci Ene 9, 2012 @ 17:59

    Hola Robert,

    una pregunta, me llego una notificacion del imss, donde dice que debo de poner a los trabajadores con un minimo de cuota diaria de $180.00 pesos. El problema es que los trabajadores ganan 800 a 900 semanales. como me puedo defenderme o cual es el
    fundamento que debo de pagar una cuota diaria la cual el obrero no gana?
    quedo en espera de tu valiosa respuesta.
    Gracias!

    • Robert Novelo Ene 12, 2012 @ 12:03

      Ceci,

      Ninguna, no existe tal cosa, es una de las estrategias del imss, para que los patrones incrementen los salarios base de cotizacion y paguen mas de cuotas del imss, lo unico que debes cuidar es actualizar los salarios bases de cotizacion por el incremento de la prima vacacional

  • Ceci Ene 24, 2012 @ 10:34

    ok Robert, existe algún porcentaje o cantidad el cual nos sirve para actualizar los salarios bases de cotizacion?

  • ROMEO Feb 13, 2012 @ 16:54

    MR. ROBERT
    SI SE PAGA ESPORADICAMENTE A ALGUN TRABAJADOR UNA COMPENSACION, POR AYUDA DE ENFERMEDAD O SOLO POR QUE SE QUEDA TARDE A TRABAJAR O AYUDA COMO PASAJES, PERO LA MANEJO SOLO COMO OTRAS PERCEPCIONES DEBO INTEGRARLAS AL SUELDO?

  • arcelia Feb 20, 2012 @ 0:28

    buenas noches contador, podria decirme si el premio de puntualidad y asistencia se calcula con el salario base de cotizacion o con el salario base.
    Si un trabajador gana 396 diarios, su salario integrado es = 413.89. El 10% a cual salario se aplica? De antemano gracias.

  • VICTOR Oct 11, 2012 @ 13:01

    hola robert tengo una pequeña duda si la empresa pacta con el sindicato dar un bono sindical por x cantidad pero para esto el trabajador debe cumplir con minimo 21 dias de trabajo sin faltas y esta estipulado en el contrato colectivo, la pregunta es si integra salario y como se debe de tomar en cuenta ya que esta cantidad se entrega en efectivo al trabajador

  • DANIEL Mar 19, 2013 @ 18:42

    Hola buenas tardes, señor contador si en la empresa donde trabajo en el contrato colectivo menciona que se deben de pagar a trabajadores sindicalizados becas educacionales para los hijos ¿ estas deben integrar al imss o a isr si se le pagan directamente a los trabajadores? no son a todos los sindicalizados solo algunos. gracias

  • tere garcia Abr 8, 2013 @ 16:09

    Hola contador Roberto, tengo duda si una beca que se otorga a un dr. que está haciendo una especialidad, la cual creo que hará en dos años, y la misma se la otorga el sector salud, esta forma parte del salario, te informo que el no recibe ninguna otra remuneración, sólo la beca.

  • marco Feb 17, 2014 @ 13:31

    Hola Robert
    Una pregunta, estoy próximo a jubilarme, fui contratado por una empresa que me paga un sueldo base por 12,000 y me paga comisiones +- 10,000, se que para calcular mi jubilación debo considerar el sueldo de los últimos 5 años, mi pregunta es, entendiendo que la jubilación es con sueldo integrado, mi sueldo integrado sería los 12,000 + 10,000= 22,000, ¿este sería el sueldo sobre el que se calcularía o promediaría con los otros años.?

  • ALEJANDRO SANCHEZ GUTIERREZ May 29, 2014 @ 17:25

    C.P. Novelo.

    Buenas tardes.

    Necesito de su ayuda y experiencia, de acuerdo con los conceptos que integran o no para salario se menciona que el reembolso de gastos médicos no integra, se tiene fundamento legal para no integrarlo

  • juan Oct 10, 2014 @ 11:28

    Buenos dias, tengo duda en el concepto de «bono escolar», no se si es exento para imss; por cierto, es dependencia de goberno, y sindicalizado.
    Ojala me pueda orientar.
    Saludos.

  • Leonardo Feb 20, 2015 @ 18:27

    Hola Robert, muchas gracias por tu página.
    Me quedó una duda, los salarios caídos, no por huelga, sino por imposición judicial integran o no para el IMSS?
    De antemano muchas gracias y saludos!

  • Susana Mar 4, 2015 @ 11:18

    Necesito de su apoyo por favor, si en la empresa otorgamos vales de despensa en electrónico, me integra el excedente del 40% del SMG aunque sea en electrónico?

    • Robert Novelo Mar 4, 2015 @ 22:18

      Claro el limite de acuerdo a la ley del imss es el 40% no importa el medio.

  • Dorian Jun 26, 2015 @ 0:47

    Como debo integrar el SDI si tengo trabajadores que laboran todos los domingos del año?

  • tamara Mar 9, 2016 @ 19:12

    Hola buenas tardes, una pregunta, si a los empleados a parte de su nomina se les paga en una nomina extraordinaria el concepto de gratificacion cada mes, esta integra para el salario?

    • Robert Novelo Mar 9, 2016 @ 20:12

      Hola Tamara,

      Es correcto , si integraria en el salario, ya que no existe ese concepto como exento de integrar el salario.

      Saludos!

  • Ernesto Jul 27, 2016 @ 21:49

    Buenas tardes, es la primera vez que haré una nómina leí esto y me pareció interesante pero tengo algunas dudas, si pudiera ayudarme por favor.

    1. Respecto al concepto «Cuotas para centro deportivo» como se tiene que manejar en nómina? Tiene algún tope o le pago lo que yo quiera?

    2. Uniformes tiene que ser en especie o un bono vía nómina?

    3. Utiles escolares igual en especie o bonos vía nómina?

    4. Como implemento ayuda de renta de casa habitación

    5. Me podría proporcionar el fundamento legal para hacer la implementación de su información por favor

    Gracias por su atención y ayuda.

    • Liliana Nov 1, 2016 @ 13:36

      Yo también quiero saber el fundamento legal, ya que sólo conocía 10 conceptos y aquí hay más.

  • Angel Vela Ago 19, 2016 @ 12:44

    HOLA

    LOS DIAS DE DESCANSO SON CONSIDERADOS EN LAS VACACIONES
    ES DECIR SI ME TOCAN 8 DIAS, Y DENTRO DE ESOS DIAS, HAY UN DESCANSO, QUE SUCEDE??

  • Joana Rocha Abr 17, 2017 @ 9:56

    Hola, buenos dias. Tengo una duda respecto al bono de productividad y el bono e antiguedad, estos dos cuando integra el SBC y cuando no. Se que el bono de productividad es como una remuneracion por su trabajo, pero el segundo no se aun cuando lo debo integrar, gracias!

    • Robert Novelo Abr 19, 2017 @ 7:15

      Hola Joana,

      Al no estar comprendido entre las prestaciones que no integran, tanto el bono de productividad como el de antiguedad integran el SBC

      Saludos!

  • Silvia May 10, 2017 @ 16:54

    Hola buenas tardes Sr. Robert estas son las perceciones que integran el salario, no tendrá un link, de las percepciones que son exentas ante el IMSS?

  • Jose Roman Jun 15, 2017 @ 20:23

    Muy buen aporte solo que seria bueno mencionar, que cuando se habla de salario diario integrado nos estamos refiriendo al salario que nos dice la ley federal del trabajo, si hablamos de salario base de cotización es para efectos de la ley del IMS, y también existe un salario diario integrado para LISR, ya que existen conceptos que no integran para IMSS pero si para ISR. Muchas veces confundimos a los clientes por dejarles creer que es lo mismo el Salario Diario Integrado que el Salario Base de Cotización, cuando la verdad es que no es así.
    Espero no tomen a mal el comentario. Muchas Felicidades por tu pagina contador.

  • LAURA MENDZ Ago 5, 2017 @ 14:23

    Buenas tardes, me puede orientar si el bono por aniversario de la EMPRESA que otorga cada 5 años a sus trabajadores de forma general y que no tiene que ver con su salario, debi de integrarlo al salario

    • Robert Novelo Ago 6, 2017 @ 20:02

      Hola Laura,

      Si integra para el SBC del imss, al no estar contemplado en las excepciones, previstas.

      • Alejandro Sánchez Gutiérrez Ago 7, 2017 @ 10:29

        Buen día Robert este año la empresa pretende dar a sus trabajadores un regalo de fin de año por medio de una tarjeta departamental, teniendo en consideración que este regalo no es por su trabajo.

        ¿Debe integrarse a su salario base de cotización?

  • Alejandro Sánchez Gutiérrez Ago 7, 2017 @ 10:30

    Buen día Robert este año la empresa pretende dar a sus trabajadores un regalo de fin de año por medio de una tarjeta departamental, teniendo en consideración que este regalo no es por su trabajo.

    ¿Debe integrarse a su salario base de cotización?

  • Melina Mar 1, 2021 @ 13:03

    Buenas Tardes, un pago atrasado aun trabajador se considera para el calculo del sbc… por ejemplo si entro un 15 y en esa nomina quincenal no se le pago y a la siguiente va como compensacion?
    Gracias

    • Robert Novelo Mar 2, 2021 @ 21:54

      Hola
      No debiera, si le diste de alta en la fecha que realmente entro, es decir el dia 15.
      De lo contrario debieras integralos como variable.
      Saludos!

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