Calculadora de Asimilados a salarios 2026
🔹 Ingresos asimilados a salarios
La ley enumera siete supuestos principales:
I. Funcionarios y servidores públicos
Ingresos percibidos por:
-
Funcionarios y trabajadores de la Federación, estados y municipios
-
Miembros de las fuerzas armadas
Incluye gastos no comprobables.
II. Cooperativas, sociedades y asociaciones civiles
-
Rendimientos y anticipos de sociedades cooperativas de producción
-
Anticipos a socios o asociados de sociedades y asociaciones civiles
III. Consejeros y directivos
Honorarios percibidos por:
-
Consejeros (directivos, vigilancia, consultivos)
-
Administradores
-
Comisarios
-
Gerentes generales
👉 Aunque sean honorarios, se tratan como salarios para ISR.
IV. Honorarios por servicios preponderantes
Aplica cuando:
-
Una persona física presta servicios principalmente a un solo cliente
-
Los servicios se realizan en las instalaciones del prestatario
-
Más del 50% de sus ingresos del año anterior provienen de ese cliente
📌 Obligación clave:
-
El prestador debe avisar por escrito si supera el 50%
-
Si no avisa, el prestatario debe retener ISR
V. Honorarios con opción de asimilación
Honorarios por servicios independientes cuando el prestador opta por tributar como asalariado, informándolo por escrito al cliente.
👉 Muy común en:
-
Profesionistas
-
Asesores
-
Consultores
VI. Actividades empresariales asimiladas
Ingresos por actividades empresariales, cuando la persona física opta expresamente por tributar como asalariado.
📌 Es una opción, no una obligación.
VII. Opciones sobre acciones (stock options)
Cuando el empleador o parte relacionada otorga:
-
Acciones o títulos valor
-
Gratis o a precio inferior al de mercado
💰 Ingreso acumulable:
Diferencia entre el valor de mercado al ejercer la opción
menos el precio pactado al otorgarse la opción
Aplica aunque las acciones:
-
No sean emitidas directamente por el empleador
🔹 Conclusión
El Artículo 94 amplía el concepto de salario para efectos fiscales.
No importa cómo se llame el ingreso (honorarios, anticipos, rendimientos), si encaja en estos supuestos, se grava como salario o asimilado.
📌 Esto impacta directamente en:
-
Retenciones de ISR
-
Cálculo mensual
-
Deducciones limitadas
-
Obligaciones del pagador