Deduccion de Colegiaturas en la declaración anual
Las personas físicas podrán deducir para efectos de su Impuesto Sobre la Renta (ISR), las colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria y media superior.
Es importante saber que la deduccion aplicará cuando se trate de las colegiaturas para los estudios del propio contribuyente, de su cónyuge, de sus hijos o de sus padres.
Posteriormente, y al igual que otras deducciones del ISR (por ejemplo, la deducción de gastos médicos), el contribuyente podrá deducir en su declaración anual los pagos hechos por concepto de colegiaturas.
Con el fin de preservar la equidad, se establece un límite máximo para la deduccion de colegiaturas equivalente al gasto por alumno que el Gobierno Federal ejerce en dichos niveles de educación de acuerdo al siguiente
cuadro.
Montos deducibles de colegiaturas
| Nivel educativo | Límite anual de deducción |
|---|---|
| Preescolar | $14,200.00 |
| Primaria | $12,900.00 |
| Secundaria | $19,900.00 |
| Profesional tecnico | $17,100.00 |
Bachillerato o su equivalente | $24,500.00 |
Si eres persona física y realizas pagos de colegiaturas de niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico o bachillerato a instituciones educativas privadas en el país, conoce los cinco pasos para obtener el beneficio fiscal de deduccion de colegiaturas:
Pasos a Seguir:
1. Asegúrate que la escuela tenga autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación.
2. Realiza tus pagos con cheque nominativo, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casa de bolsa, o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
El beneficio no puede aprovecharse con cheque al portador o en efectivo.
3. Solicita a la escuela una factura impresa o electrónica y verifica que contenga los datos fiscales.
4. Conserva las facturas y comprobantes de los pagos realizados por colegiaturas en el ejercicio fiscal.
5. Presenta tu Declaración Anual del ISR en abril
La deducción de Colegiaturas no incluye los siguientes concpetos:
- Inscripciones
- Reinscripciones
- Servicio de Comedor
- Transporte
- Actividades Extracurriculares
- Licenciaturas
- Posgrados
- Especialidades
- Maestrias
- Doctorados
Requisitos del CFDI para la deducción de colegiaturas
Ademas los comprobantes que expidan las instituciones educativas, deberan incluir el «complemento concepto de instituciones educativas privadas»
Dicho complemento permite incluir en una factura los siguientes datos:
- Nombre del alumno
- CURP del alumno
- Nivel educativo que cursa el alumno
- Clave del centro de trabajo o reconocimiento de validez oficial de estudios
- RFC de quien realiza el pago cuando sea diferente a quien recibe el servicio
El 15 de febrero de 2011 se emitió un decreto que otorga un estímulo fiscal a las personas físicas por el que se les permite la deduccion de colegiaturas, desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente. Para hacer efectivo este beneficio debe contar con el comprobante de pago correspondiente, aquí le mostramos los comprobantes fiscales que pueden expedir las instituciones educativas privadas en el país.
COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET (CFDI) PARA LA DEDUCCION DE COLEGIATURAS
Las instituciones de enseñanza privada que iniciaron operaciones de facturación electrónica, a partir de 2011 deben acudir a un proveedor autorizado de certificación, quien se encargará de validar las facturas y asignar el folio y sello electrónico del SAT.
Requisitos generales de los comprobantes fiscales para la deduccion de colegiaturas
- Nombre de la escuela incluyendo domicilio fiscal y clave del RFC.
- Número de folio.
- Lugar y fecha de expedición.
- RFC de la persona a favor de quien se expide.
- Cantidad y descripción del servicio.
- Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan, como el IVA.
- Señalar si el pago se hace en una exhibición.
Para aprovechar el beneficio fiscal, en la descripción del servicio debe precisarse:
- Nombre del alumno y CURP.
- Nivel educativo.
- Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
- RFC del contribuyente que paga.
Requisitos específicos para este tipo de comprobante
- El Certificado de Sello Digital del contribuyente que lo expide.
- Código de barras generado conforme al Anexo 20.
- Sello digital del SAT y del emisor.
- Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
- La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI.”
- Fecha y hora de emisión y de certificación de la factura electrónica 2011.
- Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
Videoguia para la deduccion de colegiaturas
