Ejemplo de determinacion de PTU de repecos con cuota fija integrada 2010 – 2011

ptu repecosDeterminacion de la renta gravable para PTU los pequeños contribuyentes (REPECOS) si la cuota fija que pagan integra el ISR, IVA y IETU

El artículo 138  último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, señala que la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y el Articulo 120 de la Ley Federal del Trabajo, será la cantidad que resulte de multiplicar por el factor de 7.35 el impuesto sobre la renta que resulte a cargo de estos contribuyentes, para lo cual deberán estar a lo siguiente:

Ejemplo para la determinación de la renta gravable para efectos de la PTU del 2010 de los Pequeños contribuyentes en Quintana Roo

 

 

INGRESOS MENSUALES PARA 2010

 

CUATRO VECES EL SALARIO MÍNIMO VIGENTE ELEVADO AL MES

 

INGRESOS MENSUALES MENOS 4 VECES EL SALARIO MÍNIMO

ENERO

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 31 días =

$ 6,754.28

 $      3,245.72

FEBRERO

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 28 días =

$ 6,100.64

 $      3,899.36

MARZO

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 31 días =

 $ 6,754.28

 $      3,245.72

ABRIL

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.884 X 30 días =

$ 6,536.40

 $      3,463.60

MAYO

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 31 días =

$ 6,754.28

 $      3,245.72

JUNIO

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 30 días =

$ 6,536.40

 $      3,463.60

JULIO

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 31 días =

$ 6,754.28

 $      3,245.72

AGOSTO

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 31 días =

$ 6,754.28

 $      3,245.72

SEPTIEMBRE

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 30 días =

$ 6,536.40

 $      3,463.60

OCTUBRE

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 31 días =

$ 6,754.28

 $      3,245.72

NOVIEMBRE

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 30 días =

$ 6,536.40

 $      3,463.60

DICIEMBRE

$ 10,000

$ 54.47 Salario mínimo diario X 4 = 217.88 X 31 días=

$ 6,754.28

 $      3,245.72

TOTAL

$ 120,000

 

$ 79,526.20

DIFERENCIA ANUAL  $40,473.80

 

DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD ANUAL

 

Ingresos percibidos durante el ejercicio

120,000.00

( – )

Disminución (4VSMGAGC)

79,526.20

( = )

Utilidad del ejercicio

40,473.80

 

DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PTU

 

Utilidad del ejercicio

40,473.80

( X )

Tasa de ISR

2%

( = )

ISR anual

 809.48

( X )

Factor

7.35

( = )

Renta gravable para efectos de la PTU

5,949.68

( X )

Porcentaje

10%

( = )

PTU a repartir en 2011 

594.97

 

Fundamento legal: Artículo 138 de la LISR.

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