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Guia para elaborar y presentar la Declaración Anual de las personas morales del régimen General por internet

Author: Robert Novelo 0 comments

declaracion anual 2011 personas morales declaracion anual 2012Guía para elaborar y presentar por internet la Declaración Anual de 2011 con el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) Régimen General Personas morales 2012

Presentación

Las personas morales con fines de lucro, como las sociedades mercantiles, están obligadas a presentar la Declaración Anual de 2011 durante el periodo de enero a marzo de 2012.

Para cumplir con esta obligación, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), pone a su disposición la Guía para elaborar y presentar por internet la Declaración Anual de 2011 con el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM), régimen General, personas morales.

En esta guía encontrará el procedimiento para instalar el programa DEM 2012 y presentar su Declaración Anual 2011 (capturar su información y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligación a más tardar en marzo de 2012. (Excepto cuando se trate de personas morales que consoliden su resultado fiscal, las cuales la pueden presentar a más tardar en abril de 2012.)

Papeles de trabajo que necesita:
Conjunto de cédulas, apuntes y anexos necesarios para elaborar un estudio o situación financiera de la empresa, los cuales generalmente se conservan en borradores o manuscritos y son indispensables para elaborar la Declaración Anual 2011.

Se consideran papeles de trabajo, entre otros, los siguientes:

  • Balanza de comprobación al 31 de diciembre.
  • Integración de ingresos contables y fiscales.
  • Cédula de gastos de operación.
  • Cédula de gastos o productos financieros.
  • Clasificación de gastos.
  • Determinación de las deducciones autorizadas.
  • Estado de posición financiera (balance).
  • Estado de costo de ventas.
  • Estado de resultados.

Declaración Anual de las personas morales del régimen General por internet

Esta guía está diseñada para las personas morales con fines de lucro, como las sociedades mercantiles, obligadas a presentar Declaración Anual por el ejercicio fiscal 2011 mediante el programa DEM 2012.
Para una mejor comprensión, a continuación describimos el procedimiento de descarga e instalación del programa DEM 2012 que deben utilizar para presentar la Declaración Anual de 2011, así como la captura de los datos para el cálculo de los impuestos y el procedimiento de envío al SAT a través de internet

Presentación

• Papeles de trabajo que necesita
• Declaración Anual de las personas morales del régimen General por internet
• Descarga del programa DEM 2012
• Instalación del programa DEM 2012
• Proceso para iniciar con la captura de datos
 Alta del contribuyente en el programa DEM 2012
 Captura de Datos
• Alta del formulario 18 en el programa DEM 2012
• Creación de una nueva declaración

Información general
• Datos de identificación
• Participación de los trabajadores en las utilidades
• Cifras al cierre del ejercicio
• Dividendos o utilidades distribuidos
• Inversiones
• Estado de resultados
• Datos informativos del costo de ventas fiscal
• Conciliación contable y fiscal
• Datos de algunas deducciones autorizadas
• Estado de posición financiera (balance)
• Datos adicionales del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)
• Totales del impuesto acreditable a los depósitos en efectivo
• Determinación del impuesto sobre la renta (ISR)
• Determinación del impuesto al activo
• Determinación del impuesto empresarial a tasa única (IETU)
• Información del impuesto al valor agregado (IVA)
• Carpetas inhabilitadas
• Validación de la declaración
• Generación del paquete de envío
• Envío de la declaración al SAT

Descarga la Guia para de la declaracion anual 2011 de personas morales del regimen general

Guías para elaborar y presentar la Declaración Anual con el DEM. Personas Morales del regimen simplificado sector autotransporte

Author: Robert Novelo 0 comments

declaracion anual 2011 persona moral declaracion anual 2012Guía para elaborar y presentar por internet la Declaración Anual del 2011 con el programa
Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) Sector autotransporte terrestre de carga federal
Régimen Simplificado (Ingresos hasta por diez millones de pesos, opción régimen Intermedio)
Personas morales

Presentación
Con el propósito de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fiscales, el Servicio de Administración Tributaria sat pone a su disposición la Guía para presentar por internet la Declaración Anual de 2011 con el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM). Sector autotransporte terrestre de carga federal, régimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opción régimen Intermedio), personas morales.

En esta guía encontrará el procedimiento para instalar el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) y presentar su declaración (capturar su información y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligación, a más tardar en marzo de 2012.

Presentación
Con el propósito de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fiscales, el Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición la Guía para presentar por internet la Declaración Anual de 2011 con el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM). Sector autotransporte terrestre de carga federal, régimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opción régimen Intermedio), personas morales.

En esta guía encontrará el procedimiento para instalar el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) y presentar su declaración (capturar su información y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligación, a más tardar en marzo de 2012.)

Declaración Anual del régimen Simplificado por internet

De acuerdo con las leyes fiscales, las personas morales están obligadas a presentar por internet la Declaración Anual de 2011 mediante el programa electrónico DEM 2012.
Esta guía está diseñada para aquellos contribuyentes del sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplificado que en 2010 obtuvieron ingresos hasta por diez millones de pesos y optaron por tributar en el régimen Intermedio.
Para su mejor comprensión, describimos con un caso práctico el procedimiento de descarga e instalación del programa DEM 2012 que debe utilizar para presentar su declaración de 2011, así como la captura de los datos para el cálculo de los impuestos y el procedimiento de envío a través de internet.

Información general

  • Datos de identificación
  • Participación de los trabajadores en las utilidades
  • Cifras al cierre del ejercicio
  • Dividendos o utilidades distribuidos
  • Estado de posición financiera (balance)
  • Ingresos acumulables
  • Deducciones autorizadas
  • Determinación de otras deducciones autorizadas
  • Datos adicionales del impuesto a los depósitos en efectivo
  • Totales del impuesto acreditable a los depósitos en efectivo
  • Determinación del impuesto sobre la renta (ISR)
  • Determinación del impuesto al activo
  • Determinación del impuesto empresarial a tasa única (IETU)
  • Información del impuesto al valor agregado (IVA)
  • Información de los integrantes
  • Validación de la información
  • Creación del archivo para envío de la información
  • Envío de la declaración al SAT

Descarga la guia de la Declaración Anual del régimen Simplificado por internet

Guías para elaborar y presentar la Declaración Anual con el DEM. Personas Morales del sector primario

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declaracion anual 2011 declaracion anual 2012

Guía para elaborar y presentar por internet la Declaración Anual de 2011 con el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) del Sector primario (agricultura, ganadería, silvicultura y pesca)

Con el fin de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma directa, rápida, sencilla, segura y cómoda, el Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición la Guía para presentar por internet la Declaración Anual de 2011 con el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM). Sector primario (agricultura, ganadería, silvicultura y pesca). Régimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opción régimen Intermedio), personas morales.

En esta guía encontrará el procedimiento para instalar el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) y presentar su Declaración Anual 2011 (capturar su información y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligación a más tardar en marzo de 2012.

Vigente a partir de enero de 2012.

Declaración Anual del régimen Simplificado por internet

De conformidad con las leyes fiscales, las personas morales están obligadas a presentar por internet la Declaración Anual de 2011 a través del programa DEM 2012.
Esta guía está diseñada para aquellos contribuyentes (personas morales) del sector primario (agricultura, ganadería, silvicultura y pesca), del régimen Simplificado que en 2010 obtuvieron ingresos hasta por diez millones de pesos y optaron por tributar en el régimen Intermedio.
Para una mejor comprensión, describiremos mediante un caso práctico el procedimiento de descarga e instalación del programa DEM 2012 para presentar su Declaración Anual de 2011, así como la captura de los datos para el cálculo de los impuestos y el procedimiento de envío a través de internet.

Descarga la guia de la Declaración Anual del régimen Simplificado por internet

Informe de los auditores independientes

Author: Robert Novelo 1 comment
informe de auditores independientes estados financieros

La Comisión de Normas de Auditoría y Aseguramiento (CONAA) emite el siguiente comunicado  :

Derivado del proceso de implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en inglés) para empresas públicas, y de llevar a cabo la auditoría utilizando las Normas Internacionales de Auditoría, la CONAA, en su labor de ayudar a la profesión en este proceso de implementación, adjunta en este comunicado las dos opciones aceptadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en relación con los tipos de informes a emitir por parte del auditor externo. Estos informes son:

Para estados financieros con cifras comparativas

Informe de los Auditores Independientes
Al Consejo de Administración y a los Accionistas
ABC, S. A. de C. V.:

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de ABC, S.A. de C.V. y sus subsidiarias (el Grupo) que comprenden los estados consolidados de situación financiera al 31 de diciembre de 20X2 y 20X1 y al 1 de enero de 20X1, y los estados consolidados de resultados integrales, cambios en el capital contable y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 20X2 y 20X1, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros consolidados.
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financierosconsolidados adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de desviación material, debido a fraude o error.

Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros consolidados están libres de desviación material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros consolidados debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo,

el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte del Grupo de los estados financieros consolidados, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Grupo. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros consolidados en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestras auditorías proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada del Grupo al 31 de diciembre de 20X2 y 20X1 y al 1 de enero de 20X1, así como de sus resultados integrales consolidados, sus cambios en el capital contable

consolidados y sus flujos de efectivo consolidados correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 20X2 y 20X1, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.
(Nombre de la Firma a la que pertenece el auditor)
(Nombre y rubrica del auditor)
(Fecha del informe de auditoría)
(Ciudad y país en donde se ubica el auditor)

 

Para estados financieros con cifras correspondientes.

Informe de los Auditores Independientes

Al Consejo de Administración y a los Accionistas
ABC, S. A. de C. V.:

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de ABC, S.A. de C.V. y sus subsidiarias (el Grupo) que comprenden el estado consolidado de situación financiera al 31 de diciembre de 20X2, y los estados consolidados de resultado integral, cambios en el capital contable y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros consolidados
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de desviación material, debido a fraude o error.

Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros consolidados están libres de desviación material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los

importes y la información revelada en los estados financieros consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros consolidados, debida a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones de los riesgos, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte del Grupo de los estados financieros consolidados, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Grupo. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros consolidados en su conjunto.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestra auditoría proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada del Grupo al 31 de diciembre de 20X2, así como de su resultado integral consolidado, sus cambios en el capital contable consolidado y sus flujos de efectivo consolidado correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

(Nombre de la Firma a la que pertenece el auditor)
(Nombre y rubrica del auditor)
(Fecha del informe de auditoría)
(Ciudad y país en donde se ubica el auditor)

Para mayor información, referirse a la NIA 710.

En este proceso de Implementación de las IFRS, el auditor externo puede utilizar cualquiera de las dos opciones de informes (con cifras correspondientes o cifras comparativas), y la elección del tipo de informe a emitir dependerá de las circunstancias particulares de cada caso. El uso del informe del auditor con cifras correspondientes, sin embargo, puede seguirse utilizando en años subsecuentes.

El Infonavit rechaza 2,863 solicitudes de devolucion

Author: Robert Novelo 0 comments

rechazo de devolucion infonavitCIUDAD DE MÉXICO (Notimex) — El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) rechazó más de 2,863 solicitudes de devolución de recursos, de 19,841 que ha recibido a poco más de un mes de iniciado el proceso de devolución.

 El organismo indicó que las peticiones rechazadas equivalen a 14.4% del total que se han recibido, y precisó que fueron desechadas porque son de pensionados a quienes ya se les entregó sus recursos o se trata de trabajadores en activo para quienes no procede el beneficio.

El Infonavit aclaró que la devolución del ahorro acumulado en la subcuenta de vivienda a partir de julio de 1997 aplica sólo para los trabajadores que se pensionen bajo los términos previstos en la Ley del Seguro social de 1973.

La institución informó que ha recibido 19,841 solicitudes de trabajadores para la devolución de sus recursos acumulados en la Subcuenta de Vivienda 97, de los cuales ya se validó la entrega de más de 396.1 millones de pesos.

Para realizar el trámite, el Infonavit dividió a los trabajadores interesados en cuatro grupos.

En el grupo uno se ubican los que se pensionaron después del pasado 12 de enero, mientras que en el grupo dos se colocó a los pensionados que solicitaron la devolución a través de una demanda o un amparo indirecto y cuentan con una resolución en su favor.

El grupo tres se integra por pensionados que demandaron, pero que desistieron.

En los tres casos anteriores, los trabajadores ya pueden realizar el trámite de devolución.

Por último, en el grupo cuatro están los pensionados que nunca demandaron la devolución de la subcuenta de vivienda 97 u obtuvieron una resolución en contra. El trámite para estos trabajadores iniciará a más tardar en julio próximo, cuando se darán a conocer los requisitos.

Por el momento, precisa el Infonavit, las solicitudes provienen de trabajadores que se ubican en los grupos dos y tres.

Del grupo dos, el instituto recibió 11,307 solicitudes, del 10 de enero al 17 de febrero de este año en tanto que del grupo tres fueron 8,534 solicitudes.

En lo que resta de febrero se concluirá el procesamiento del total de las solicitudes, para lo cual se incrementó el número de personas que participan en ello.

Desde el pasado 25 de enero, cuando empezaron a concertarse las llamadas citas, se han pagado o están en proceso de abonarse 137.5 millones de pesos.

Esta cantidad se suma a los más de 990 millones que se entregaron en 2011 a 14,427 trabajadores con base en el procedimiento acordado con la Secretaría del Trabajo.